Faktura zaliczkowa na leasing operacyjny – jak rozliczyć zakup samochodu?

Faktura zaliczkowa - czy stanowi koszt?

Przedsiębiorca, decydując się na zakup samochodu osobowego, ma możliwość jako formę finansowania zakupu wybrać leasing operacyjny. Dokonując zakupu na podstawie umowy leasingu, przedsiębiorca dokonuje zapłaty zaliczki na rzecz leasingodawcy. Czy faktura zaliczkowa może stanowić koszt podatkowy? Sprawdźmy!

Faktura zaliczkowa na leasing operacyjny

Decydują się na zakup pojazdu, który finansowany będzie umową leasingu operacyjnego przedsiębiorca zobowiązany jest do zapłaty zaliczki na rzecz salonu samochodowego. Po dokonaniu wpłaty na rzecz salonu samochodowego bądź komisu, przedsiębiorca otrzymuje fakturę zaliczkową.
Otrzymując fakturę zaliczkową wystawioną na dane firmowe można odliczyć od niej jedynie podatek VAT pod warunkiem, że podatnik jest czynnym podatnikiem VAT. W przypadku gdy przedsiębiorca prowadzi sprzedaż zarówno opodatkowaną jak i zwolnioną, istnieje możliwość odliczenia podatku VAT zgodnie z podaną proporcją. Faktura zaliczkowa nie jest podstawą do ujęcia kosztu w KPIR, dlatego też należy ją ująć osobnym wpisem do rejestru VAT Zakupu.
W sytuacji gdy faktura zaliczkowa wystawiona jest na zakupiony samochód osobowy, który wykorzystywany będzie w sposób mieszany zarówno w działalności jak i prywatnie, wówczas zgodnie z art. 86a. ust. 1 ustawy o VAT można:

  • odliczyć 50% podatku VAT – jeżeli pojazd będzie wykorzystywany w działalności jak i prywatnie
  • odliczyć 100% VAT – jeżeli samochód będzie wykorzystywany wyłącznie w prowadzonej działalności.

Przykład. 1

Pan Jan jest czynnym podatnikiem VAT i dokonał zakupu samochodu osobowego na podstawie umowy leasingowej. Pojazd będzie wykorzystywany prywatnie jak i w działalności. Pan Jan dokonał zapłaty zaliczki na rzecz salonu samochodowego na kwotę 12 300 zł brutto, po czym otrzymał fakturę zaliczkową o wartości wpłaconej zaliczki. W jaki sposób prawidłowo rozliczyć fakturę zaliczkową?

Pan Jan taką fakturę, może ująć jedynie w rejestrze VAT zakupu w wysokości 50% wartości netto z faktury zaliczkowej.

Księgowanie faktury zaliczkowej u czynnego podatnika VAT w systemie wFirma.pl

Aby poprawnie ująć otrzymaną fakturę zaliczkową w systemie wFirma.pl, należy przejść do zakładki EWIDENCJE >> REJESTR VAT ZAKUPÓW >> DODAJ WPIS, następnie należy wypełnić wymagane pola. Jeżeli faktura zaliczkowa dotyczy samochodu osobowego, który wykorzystywany będzie do celów mieszanych to w polu WARTOŚĆ NETTO należy wpisać 50% wartości netto z otrzymanej faktury.

Faktura zaliczkowa - a rejestr VAT zakupów
Ujęcie faktury zaliczkowej przy zastosowaniu sprzedaży mieszanej w systemie wFirma.pl

Otrzymaną fakturę zaliczkową należy wprowadzić do systemu bezpośrednim wpisem do rejestru VAT zakupu poprzez zakładkę EWIDENCJE >> REJESTR VAT ZAKUPÓW >> DODAJ WPIS następnie w wyświetlonym oknie należy wypełnić wymagane pola, gdzie w zakładce ZAAWANSOWANE należy zaznaczyć ZAKUP ZWIĄZANY ZE SPRZEDAŻĄ MIESZANĄ >> ZAPISZ. Dzięki temu system automatycznie dokona odliczenia podatku VAT zgodnie z podaną proporcją.

Faktura zaliczkowa przy sprzedaży mieszanej a ujęcie w rejestrze VAT zakupu

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *